Čo je daňová licencia a koho sa týka?

Daňová licencia, často nazývaná aj ako „licenčná daň“ alebo „minimálna daň“, je pojem, ktorý bol na Slovensku v minulosti známy, využíval sa v rokoch 2014 až 2017. Po období, keď bola zrušená, sa od 1. januára 2024 opätovne zaviedla v novej podobe. Jej cieľom je zabezpečiť, aby právnické osoby prispievali do verejných financií aspoň minimálnou sumou, aj keď v danom období vykazovali stratu alebo nulový zisk.

Čo je daňová licencia a koho sa týka ?

Daňová licencia je minimálna daňová povinnosť pre právnické osoby. Znamená to, že ak v daňovom priznaní právnickej osoby vyjde daňová povinnosť nižšia ako je určená minimálna daň, či dokonca nula alebo strata, musí daňovník zaplatiť sumu minimálnej dane. Ak však daňová povinnosť podľa priznaného základu, vyjde vyššia než minimálna daň, daňovník zaplatí tú vyššiu daň  a minimálna daň sa neuplatní. Daňová licencia sa teda stáva istým spodným stropom, pod ktorý nemôže úroveň dane pre právnické osoby klesnúť.

Povinnosť platiť daňovú licenciu majú právnické osoby. Naopak, živnostníci (fyzické osoby podnikatelia) túto minimálnu daň platiť nemusia.

Treba zdôrazniť, že minimálna daň sa nevzťahuje na všetky právnické osoby bez výnimky, zákon špecifikuje, ktoré subjekty sú oslobodené alebo podliehajú výnimkám. Medzi ne patria:

• neziskové organizácie (napr. občianske združenia, nadácie), niektoré cirkvi, obce a iné verejnoprávne subjekty, ak zákon výslovne uvádza výnimku,

• právnické osoby, ktoré prevádzkujú chránenú dielňu alebo chránené pracovisko podľa osobitných predpisov,

• právnické osoby v likvidácii alebo konkurze za obdobie, počas ktorého sú v likvidácii alebo konkurze,

• právnické osoby, ktorým vznikla povinnosť podať daňové priznanie prvýkrát v danom roku, kedy vznikli, v takomto prípade sa minimálna daň v prvom roku neplatí.

Výška daňovej licencie

Výška daňovej licencie závisí najmä od výšky zdaniteľných príjmov (obratu).

• Do výšky 50 000 € je výška minimálnej dane (daňovej licencie) 340 €,

• Od 50 000, 01 € do 250 000 € je výška minimálnej dane (daňovej licencie) 960 €,

• Od 250 000, 01 € do 500 000 € je výška minimálne dane (daňovej licencie) 1 920 €,

• Nad 500 000 € je výška minimálnej dane (daňovej licencie) 3 840 €.

V prípade, že právnická osoba zamestnáva aspoň 20 % zamestnancov so zdravotným postihnutím, minimálna daň  sa znižuje o polovicu.

Ako sa vyhnúť daňovej licencii ?

Existujú 2 zákonné možnosti, ako sa vyhnúť povinnosti platiť daňové licencie:

• Likvidácia spoločnosti – Jedným z dôležitých a často diskutovaných aspektov je otázka daňovej licencie v prípade, že spoločnosť vstúpi do likvidácie počas roka.

• Právnické osoby v likvidácii nemusia platiť daňovú licenciu za obdobie, počas ktorého sú v likvidácii. Ak teda spoločnosť vstúpi do likvidácie tohto roku, znamená to, že za tento rok (a prípadne aj ten ďalší), v ktorom je v likvidácii, nebude musieť platiť daňovú licenciu.

Ak máte záujem o likvidáciu spoločnosti neváhajte a objednajte si našu službu likvidácia sro.

• Predaj spoločnosti – Svoju spoločnosť môžete predať inému záujemcovi a tým sa vyhnúť povinnosti platiť minimálnu daň. Ak nájdete spoľahlivého kupujúceho a spoločnosť úspešne predáte (a nebojíte sa o to, že s.r.o. v budúcnosti môže byť predaná aj osobám s pochybnou povesťou), nemusíte absolvovať časovo náročnejšiu likvidáciu. Stačí previesť svoj obchodný podiel na nového vlastníka, vymenovať nového konateľa a následne tieto zmeny zapísať do Obchodného registra.

V prípade, že ste si našli vhodného kupujúceho a máte záujem o predaj spoločnosti neváhajte a objednajte si našu službu prepis sro.

Koho sa minimálna daň najviac dotýka ?

Daňová licencia sa najviac dotýka tých právnických osôb, ktoré vykazujú nízky alebo žiadny zisk, majú nízke daňové základy alebo používajú veľké odpisy, daňové úľavy či straty z minulých rokov, alebo nevykonávajú žiadnu činnosť.

Naopak, pre firmy s dostatočným ziskom, teda vyššou daňovou povinnosťou nie je minimálna daň relevantná,zaplatia svoju daň podľa bežných výpočtov, ktorá bude vyššia a minimálna daň sa neuplatní.

Pre malé alebo začínajúce spoločnosti by mohla byť daňová licencia pomerne značnou finančnou záťažou, v takých prípadoch sa oplatí premyslieť podnikateľský plán, načasovanie vzniku spoločnosti či finančné plánovanie tak, aby sa minimalizoval negatívny dopad.

Daňová licencia je legislatívny nástroj, ktorým sa štát snaží zabezpečiť, že právnické osoby prispievajú do verejných financií aj v situáciách, keď ich daňový výsledok nevyjde pozitívne. Po návrate tohto mechanizmu od 1. januára 2024 je dôležité, aby podnikatelia, najmä vlastníci spoločností, dôkladne sledovali svoje daňové povinnosti.

Ak vlastníte spoločnosť bez záväzkov, ktorá je dlhší čas neaktívna, najvhodnejším riešením môže byť jej likvidácia alebo predaj. Takto sa vyhnete povinnosti platiť daňovú licenciu.

Neplaťte zbytočne stovky eur za firmu, ktorá už nefunguje, obráťte sa na odborníkov zo start sro, ktorí vám pomôžu s likvidáciou s.r.o. alebo zabezpečia rýchlu a spoľahlivú zmenu majiteľa a konateľa spoločnosti! Využite našu službu likvidácia sro alebo prepis sro, rýchlo, jednoducho a bez starostí!