Registrácia na DPH z úradnej moci od 01.01.2026
Ak máte viacero s.r.o. s rovnakou činnosťou, aby ste sa vyhli platcovstvu DPH, od budúceho roka vám hrozia vysoké sankcie. Riešením je zlúčenie firiem ešte tento rok!
V podnikateľskom prostredí je pomerne častým javom, že podnikatelia vlastnia viacero spoločností s ručením obmedzeným, ktoré vykonávajú rovnakú alebo veľmi podobnú podnikateľskú činnosť. Dôvody bývajú rôzne, na prvý pohľad legitímne, ale v praxi často problematické. Najčastejším z nich je snaha vyhnúť sa povinnosti stať sa platiteľom DPH, kedy každá firma operuje s obratom pod zákonným limitom 50 000 €.
Tento postup bol už doteraz právne sporný a v niektorých prípadoch dokonca mohol napĺňať znaky trestného činu skrátenia dane a poistného podľa § 276 Trestného zákona.
Od 1. januára budúceho roka však nadobúdajú účinnosť zásadné zmeny v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, ktoré takéto konanie nielenže postavia mimo zákonný rámec, ale zároveň umožnia daňovým úradom konať proaktívne a represívne voči podnikateľom, ktorí používajú viacero prepojených firiem ako spôsob obchádzania DPH.
Ak vlastníte viac s.r.o. s rovnakým predmetom podnikania, je veľmi pravdepodobné, že sa vás novela bude týkať.
Daňový úrad vás môže registrovať na DPH aj bez vášho súhlasu, a aj spätne!
Jedna z najzásadnejších zmien spočíva v tom, že daňový úrad bude môcť podnikateľa registrovať za platiteľa DPH z úradnej moci, a to aj v prípade, že:
• neprekročil obrat 50 000 €,
• nepodal žiadosť o dobrovoľnú registráciu,
• nesúhlasí so samotnou registráciou.
Úrad tak bude môcť spraviť automaticky, ak dospeje k záveru, že podnikateľ používa viacero prepojených firiem, aby sa vyhol svojej daňovej povinnosti.
Aby mohol daňový úrad pristúpiť k registrácii z úradnej moci, musia byť splnené štyri podmienky súčasne:
Tieto štyri podmienky sú kumulatívne, teda musia byť splnené všetky, nie iba niektoré.
1. Finančné prepojenie firiem
Finančné prepojenie existuje vtedy, keď sú firmy ovládané tou istou ovládajúcou osobou.
Môže to byť buď fyzická osoba (napr. konateľ alebo spoločník), alebo právnická osoba (napr. materská spoločnosť), ktorá má v ovládaných osobách väčšinový podiel na hlasovacích právach.
Príklad z praxe:
Podnikateľ má tri s.r.o., v každej vlastní 100 % obchodný podiel. Všetky tri sú tým pádom finančne prepojené.
2. Ekonomické prepojenie firiem
Ekonomické prepojenie existuje vtedy, ak ich hlavné podnikateľské činnosti sú vzájomne závislé, firmy sledujú spoločný ekonomický cieľ, alebo jedna firma vykonáva činnosti v prospech druhej (napr. subdodávateľská činnosť).
Ekonomické prepojenie je veľmi široký pojem. Patrí sem takmer akákoľvek forma spolupráce medzi firmami, ktoré patria tej istej osobe.
Príklad:
Jedna firma fakturuje zákazníkom, druhá firma robí administratívu, tretia má zamestnancov. Všetky však tvoria jeden celok s rovnakým cieľom.
3. Organizačné prepojenie
Organizačné prepojenie znamená, že firmy riadi tá istá osoba, majú spoločné vedenie, používajú rovnaké kancelárie, vybavenie, personál, procesy alebo systémy.
Aj samotný fakt, že rovnaký konateľ rozhoduje o činnosti všetkých firiem, je silným dôkazom organizačného prepojenia.
4. Hlavným cieľom je obchádzanie DPH
Toto je kľúčová podmienka. Úrad musí preukázať, že celý systém viacerých firiem existuje primárne na to, aby podnikateľ rozdelil obrat, ostal pod limitom pre DPH a vyhol sa registrácii.
V praxi sa často stáva, že firma A vystaví faktúry do 49 000 €, potom začne fakturovať firma B, po nej firma C a takto to nasleduje ďalej.
Daňový úrad presne takéto praktiky označuje ako umelé rozdeľovanie obratu, ktoré je v rozpore s účelom zákona.
Čo sa stane po registrácii z úradnej moci?
Ak daňový úrad zistí, že firmy sú prepojené a slúžia na obchádzanie DPH, môže:
• registrovať firmy ako platiteľov DPH automaticky,
• určiť deň registrácie aj spätne,
• doúčtovať DPH z minulých faktúr,
• uložiť vysoké pokuty,
• začať daňovú kontrolu za predchádzajúce roky.
Prečo je zlúčenie s.r.o. najlepším riešením?
Ak máte viacero firiem s rovnakou činnosťou, najbezpečnejším a zároveň najpraktickejším riešením je ich zlúčiť do jednej spoločnosti.
Zlúčenie je ideálne riešenie najmä ak:
• firmy fungujú paralelne len kvôli rozdeľovaniu obratu,
• majú rovnakého majiteľa,
• poskytujú rovnaké služby,
• majú rovnakých zákazníkov,
• majú prepojených zamestnancov,
• majú podobné zmluvy, majetok a procesy.
Výhody zlúčenia firiem
1. Právna kontinuita
Ak sa firma A zlúči s firmou B, firma B sa stane jej právnym nástupcom. To znamená:
• zmluvy prejdú automaticky,
• záväzky prejdú automaticky,
• licencie a povolenia zostávajú,
• majetok aj pohľadávky prechádzajú bez nutnosti ich znovu prevádzať.
Žiadne komplikované zmeny, žiadne strácanie klientov či zmlúv.
2. Menej administratívy
Zlúčením získate:
• jedno účtovníctvo namiesto dvoch alebo troch,
• jedno daňové priznanie,
• menej zmlúv, menej papierov, menej povinností.
3. Menej nákladov
Zlúčením firiem ušetríte na:
• účtovníctve,
• vedení administratívy,
• poplatkoch,
• právnych službách,
• systémoch a licencovaných softvéroch.
Pre väčšinu podnikateľov ide o stovky eur mesačne.
4. Silnejšia pozícia voči dodávateľom
Jeden silnejší subjekt má:
• vyšší obrat,
• väčšiu reputáciu,
• lepšiu vyjednávaciu pozíciu,
• vyššiu dôveryhodnosť u partnerov.
To často vedie k lepším cenám, lepším podmienkam a zvýšeniu zisku.
5. Eliminujete riziká sankcií
Tým, že odstránite štruktúru viacerých prepojených firiem, ktorá by mohla pôsobiť ako „obchádzanie DPH“, účinne eliminujete riziko daňových pokút.
Zlúčenie s.r.o. je odborný proces. Nechajte to na nás!
Zlúčenie je právne aj procesne náročný postup. Naša advokátska kancelária startsro vybaví kompletný proces zlúčenia od A po Z. Vy sa nemusíte starať o žiadne dokumenty, termíny ani komunikáciu s úradmi.
Nečakajte, kým vám daňový úrad zaklope na dvere!
Ak vlastníte viacero prepojených s.r.o. s rovnakou činnosťou, novela zákona o DPH sa vás pravdepodobne dotkne.
Riešenie je jednoduché: zlúčiť vaše firmy!
Urobíte tým krok, ktorý zníži vaše riziko, zníži vaše náklady, zvýši prehľad v podnikaní, posilní vašu trhovú pozíciu, odstráni možnosť sankcií zo strany daňového úradu.
Potrebujete pomoc so zlúčením? Neváhajte a objednajte si našu službu zlúčenie s.r.o. Všetky potrebné dokumenty odosielame najneskôr do 24 hodín!
